Какой налоговый режим выгоднее в 2026 году: налог с оборота, НДС 6 % или общий режим

Avada · Дата проверки: 6 ноября 2026 года · Источники — в конце статьи

Коротко

Менять ничего не нужно, если вы платите налог с оборота, до порога далеко и клиенты в основном обычные люди. Это касается и ИП с местом на рынке: ставка 1 %, дальше можно не читать. Ради одной-двух компаний режим не меняйте. Если вы самозанятый, с 2026 г. вы тоже платите налог с оборота, как ИП: 1 %, порог тот же. Налог в фиксированной сумме отменён.

Откройте демо для учебного центра.

• Сначала: есть ли у вас выбор. Клиника, аптека, ювелир, некоммерческая организация, рынок как организация платить налог с оборота не могут. Как и фирма с годовым доходом выше 12 000 БРВ (базовых расчётных величин). Частного детского сада, школы и резидента IT Park этот выбор пока почти не касается: «По отраслям».
• Если клиенты — обычные люди, для услуг и кафе налог с оборота почти всегда выгоднее. ИП платит 1 %, магазин в небольшом городе 2 %, ООО 4 %; упрощённый НДС 6 % забирает из каждых 100 выручки 5,66. В торговле может быть иначе, но только при ставке 4 %: если закупки с НДС в ЭСФ выше примерно 65–80 % выручки, а прибыль тонкая, выигрывает общеустановленный порядок (общий режим). Закупки на базаре и без НДС сюда не входят (наш расчёт).
• Если клиенты — компании, которые принимают НДС к зачёту, расчёт меняется. Когда таким клиентам идёт больше примерно 29 % продаж (при ставке 2 % — 65 %, при 1 % — 82 %), при 6 % остаётся больше, чем при налоге с оборота, какой бы ни была наценка (наш расчёт; условие ниже). Посчитайте и общий режим.
• Достигли порога — с этого дня НДС 12 % и налог на прибыль 15 % (в образовании иначе: «По отраслям»). Ставка 6 % сама не включится: нужно уведомление, и оно действует с 1-го числа следующего месяца.
• Переход на 6 % имеет цену. Отрицательная разница по НДС (НДС по закупкам сверх НДС с продаж: обычно зачитывается в будущие платежи или возвращается), а при переходе на 6 % списывается; Налоговый комитет говорит и о корректировке зачтённого НДС по остаткам и долгосрочным активам (сообщение Spot), хотя прямой нормы в Кодексе нет. Сначала узнайте эту сумму.
• Клиника, ресторан, учебный центр — считайте отдельно. Клиника выбирает между 12 % и 6 %. Ресторан выше порога сравнивает 12 % с возвратом 40 % и 6 % без возврата. Центр может потерять льготу на образование (налоги учебного центра). Ниже: «По отраслям».
• Дата. Если ООО хочет с 2027 года перейти на налог с оборота, уведомление подаётся не позднее чем за десять дней до начала года: подайте до 18 декабря (пятница) (наш совет). Если вы уже платите налог с оборота, эта дата вас не касается.

Содержание

• Сначала: есть ли у вас выбор
• Три режима в одной таблице
• Расчёт: сколько остаётся от каждых 100 выручки
• Клиент говорит: «Нам нужен НДС»
• Что будет в день достижения порога (пример: август)
• Две фирмы: суммируется ли доход
• По отраслям
• Что сделать на этой неделе

Сначала: есть ли у вас выбор

Налоговый кодекс даёт выбор не всем. Налог с оборота не применяется к (ст. 461, ч. 2, всего 15 пунктов):

• организациям, оказывающим медицинские услуги; предприятиям, торгующим лекарствами и медицинскими изделиями (п. 14, с 1 апреля 2025 г., ЗРУ-1104);
• некоммерческим организациям (п. 13);
• рынкам и торговым комплексам (п. 10): к организации рынка, а не к предпринимателю, который торгует там на арендованном месте;
• стационарной точке розничной продажи алкоголя, включая пиво, кто бы её ни вёл (п. 9);
• тем, кто производит и продаёт ювелирные изделия (п. 15);
• другим редким случаям: полный список — ст. 461, ч. 2.

Импортёры. В тексте Кодекса они тоже в этом списке (п. 1). Указ Президента от 26 мая 2026 г. № УП-100 (п. 9(б)(ii)) отменил их обязательное признание плательщиками НДС, а Налоговый комитет написал: смогут применять налог с оборота, если доход не превышает 12 000 БРВ. НДС при импорте всё равно платится; при налоге с оборота или 6 % к зачёту он не принимается.

Порог. Доход считается с начала календарного года, а не за последние 12 месяцев (ст. 461 ч. 1, ст. 469): у юрлица совокупный доход, у ИП доход от реализации. Порог сегодня: 12 000 × БРВ (УП-100, с 1 июня 2026 г.); размер БРВ — УП-115, с 1 сентября 2026 г. (текст на узбекском). Налоговый комитет применяет этот порог (сообщение Комитета, в источниках). А в Кодексе и на 6 ноября стоит старый порог. Если ваш доход между двумя порогами, проверьте с бухгалтером и зафиксируйте это письменно. Предоплата, как правило, становится доходом в месяце передачи товара или оказания услуги, например проведения занятий (ст. 297); уточните с бухгалтером.

6 % тоже не для всех. Они для тех, чей основной вид деятельности — общепит, торговля или услуги; не для предприятий с госдолей от 50 % и не для крупных налогоплательщиков (УП-100, п. 5).

Три режима в одной таблице

Статьи: 461, 462, 467, 469, 258, 337; УП-100, пп. 5–7. Социальный налог (12 %) одинаков при всех трёх режимах, поэтому на выбор не влияет; по работникам ИП правила другие (ст. 408). Электронный счёт-фактура (ЭСФ) выписывается и при налоге с оборота (ст. 462, ч. 19).

Цена перехода на 6 %

• Отрицательная разница. При переходе имеющаяся отрицательная разница по НДС списывается (УП-100, п. 6(г)(ii); сообщение Комитета): что не зачли в будущие платежи и не вернули, то пропадает. При возврате на общий режим она не восстанавливается (buxgalter.uz, 7 августа 2026 г.).
• Уже зачтённый НДС. Ни в Указе, ни в Кодексе прямо об этом не сказано. Но, по сообщению Spot, Налоговый комитет на семинаре 7 августа 2026 г. пояснил: фирма, перешедшая на 6 %, корректирует НДС, принятый к зачёту по остаткам и долгосрочным активам, сдаёт уточнённую отчётность за период до перехода, а в отдельных случаях возвращает в бюджет уже возмещённый НДС. Части фирм пришли письма о перерасчёте (Spot, 9 сентября 2026 г.). Включите эту сумму в цену перехода.
• Повторный переход. По сообщению Spot, Налоговый комитет считает, что для нового перехода на 6 % нужно не менее года проработать на общем режиме (9 сентября 2026 г.). В Указе такого ограничения нет. Не рассчитывайте попробовать на месяц (наш совет).
• Проверяйте каждый месяц. При 6 % в чистой выручке должны преобладать общепит, торговля или услуги (специалисты Комитета, buxgalter.uz).

До уведомления попросите бухгалтера назвать обе суммы и спросите свой налоговый орган письменно, дав полную информацию. На недоимку, возникшую из-за исполнения письменного разъяснения, пеня не начисляется (ст. 110, ч. 6); сам налог остаётся.

Расчёт: сколько остаётся от каждых 100 выручки

Сравнивайте не сумму налога, а деньги, которые остаются: при налоге с оборота и при 6 % НДС в закупках становится расходом, при общем режиме — нет. Таблицы ниже — наш расчёт: цифры условные, 100 — годовая выручка.

Клиенты — физические лица

Клиент смотрит на цену и НДС к зачёту не принимает. Цена одна и та же при любом режиме.

Строка «Кафе» — без возврата 40 %; с ним общий режим даёт около 18 («По отраслям»).

• Между 4 % и 6 % здесь вопроса нет: 6 % начисляются сверху, поэтому внутри цены это 5,66 из 100, а налог с оборота — 4. При ставке 2 % или 1 % разница ещё больше.
• Магазин посчитан по ставке 4 %, разница всего 1 из 100. У магазина в небольшом городе на 2 % первый столбец 13,0, у ИП на 1 % — 14,0, а общий режим 10,0.
• Фирма, впервые с 2026 г. перешедшая с налога с оборота, освобождена от налога на прибыль на один год после года перехода (кроме дивидендов и процентов; кроме реорганизованных; ст. 337, ч. 13): в этот год общий режим в примере с магазином 11,8, с кафе 18,6.

Клиенты — компании, которые принимают НДС к зачёту

Для компании цена считается без НДС: и 6 %, и 12 % она принимает к зачёту (УП-100, п. 6(д)), а при покупке у плательщика налога с оборота зачитывать нечего. Здесь 100 — цена без НДС.

Если проверяете таблицу по формуле: в таблице закупки без НДС, а X в формуле с НДС, то есть 11,2 / 33,6 / 67,2. Если подрядчики на налоге с оборота, они идут в Y: строка агентства тогда 31,0 / 35,0 / 29,8.

В год освобождения эта таблица меняется: общий режим 40,0 / 35,0 / 25,0, то есть во всех трёх примерах выше 6 %. Налог на прибыль в обоих случаях ноль, а НДС в закупках принимается к зачёту только при общем режиме. Получит ли эту льготу фирма, которая сначала перешла на 6 %, в тексте неясно: спросите письменно.

Смешанные клиенты. При какой доле продаж компаниям, принимающим НДС к зачёту, при 6 % остаётся больше, чем при налоге с оборота:

Наценка эту долю не меняет: при обоих режимах НДС в закупках теряется одинаково. Считается ли продажа компании розницей, уточните с бухгалтером. Условие: компания должна согласиться платить ту же сумму без НДС. Если она заплатит прежнюю сумму уже с НДС, при ставке 4 % вы теряете 1,66 из 100. Можно договориться посередине: пока цена без НДС не ниже 96, 6 % не в убыток (при 2 % — 98, при 1 % — 99). Поговорите об этом сначала с самым крупным клиентом.

Какая компания считается. Принять НДС к зачёту — значит вычесть НДС, уплаченный вам, из своего налога. Это делает плательщик НДС 12 %. Компания на налоге с оборота или на 6 % этого не делает: запишите её к физическим лицам. Клиент, чьи продажи освобождены от НДС, ваш НДС тоже не зачтёт, при частичном освобождении — только долю (ст. 267, 268). «Дайте счёт с НДС» ещё не значит, что она примет его к зачёту. Спросите её бухгалтера.

Посчитайте сами

За прошлый год или хотя бы за квартал примите выручку за 100. X — закупки, по которым в ЭСФ есть НДС, с НДС; Y — зарплата и всё остальное (оба в процентах от выручки). Закупка у плательщика налога с оборота идёт в Y.

Продажи физическим лицам:

• Налог с оборота: (100 − ставка) − X − Y
• НДС 6 %: 94,34 − X − Y
• Общий режим: 0,85 × ((100 − X) ÷ 1,12 − Y)

Общий режим выигрывает у налога с оборота, если 0,24 × X + 0,15 × Y больше: 20,1 (при 4 %), 22,1 (при 2 %), 23,1 (при 1 %). При 2 % это бывает, только когда прибыли почти нет, при 1 % на практике никогда.

Продажи компаниям, принимающим НДС к зачёту (100 — цена без НДС):

• Налог с оборота: (100 − ставка) − X − Y
• НДС 6 %: 100 − X − Y
• Общий режим: 0,85 × (100 − X ÷ 1,12 − Y)

При продажах компаниям, если 0,24 × X + 0,15 × Y больше 15, общий режим выигрывает у 6 %; если больше 11, у налога с оборота 4 %.

Клиника и ресторан: формула в разделе «По отраслям».

Что этот расчёт не учитывает: цену перехода на 6 % (выше); закупки с НДС не по 12 % (у поставщика на 6 % к зачёту меньше: если таких закупок много, общий режим оставит меньше, чем в таблице); НДС при импорте (12 %, при 6 % не возвращается); услуги из-за рубежа, например реклама и подписки: их НДС фирма платит как налоговый агент, при 12 % принимает к зачёту, при налоге с оборота нет, при 6 % неясно (ст. 255); закупки без документов (при общем режиме не уменьшают базу налога на прибыль, ст. 305); налог на дивиденды (5 %, для компании одинаков при всех трёх режимах); право фирмы, впервые перешедшей с 2026 г., считать базу налога на прибыль как 25 % совокупного дохода (ст. 337, ч. 8): если прибыль выше четверти дохода, общий режим оставит больше, чем в таблице. Например, услуги компаниям: 36,3 вместо 34,0, агентство: 31,3 вместо 29,8 (наш расчёт). Как это сочетается с годом освобождения, уточните у бухгалтера.

Клиент говорит: «Нам нужен НДС»

Сначала выясните, что клиент имеет в виду. Плательщик налога с оборота тоже выписывает ЭСФ (ст. 462, ч. 19; ст. 47). Компании не хватает не документа, а НДС, который можно принять к зачёту.

Если вы не плательщик НДС, не указывайте НДС в счёте-фактуре: штраф 20 % от указанной суммы НДС, и сам НДС надо заплатить в бюджет (ст. 225).

Клиент говорит: «Нужно 12 %, с 6 % зачёт вдвое меньше». Если цена без НДС та же, ему всё равно: сверху он платит меньше и ровно столько же принимает к зачёту.

Если крупнейшие клиенты — компании, три шага:

1. Разделите продажи на две части: те, кто принимает НДС к зачёту, и остальные. Сравните долю с таблицей.
2. Спросите клиента: если я буду работать с НДС 6 % или 12 %, изменится ли ваша цена без НДС?
3. Перед переходом на 6 % обсудите один пробный ЭСФ с бухгалтером клиента. В августе 2026 г. часть ЭСФ с 6 % показывалась у покупателя «красной» из-за кода платежа, и он не мог принять НДС к зачёту (buxgalter.uz); проверьте, как сейчас.

Что будет в день достижения порога (пример: август)

Если вы учебный центр или частный детский сад, этот раздел не про вас. У центра при выполнении условий со дня достижения порога образование без НДС, налог на прибыль 0 %; а уведомление о 6 % эту льготу отнимает (наше толкование). Совет «подайте уведомление в июле» не для вас. Детский сад до 2030 г. освобождён от всех налогов, кроме социального. Сначала прочитайте «По отраслям».

Если знаете заранее, что дойдёте до порога. Каждый месяц сравнивайте доход с начала года с порогом. 6 % действуют с 1-го числа следующего месяца, поэтому уведомление подают в месяце перед тем, в котором порог будет достигнут: если в августе, то в июле (только после ответа на открытый вопрос ниже). Тогда дней с 12 % и 15 % не будет. Добровольный переход на НДС в Кодексе есть: заявление, с 1-го числа следующего месяца (ст. 462, ч. 5). Если доход не упадёт, порог будет и в следующие годы: выбор теперь между 6 % и 12 % + 15 %.

Допустим, доход ООО, оказывающего услуги, в августе достиг 12 000 БРВ.

• С этого дня НДС и налог на прибыль (ст. 462, ч. 7). Не со следующего месяца и не со следующего года. Консультанты говорят, что счёт-фактура, на котором порог пройден, облагается НДС целиком (kun.uz, июнь 2026 г.): разберите это с бухгалтером.
• Договоры. С крупнейшими клиентами до даты перехода заключите допсоглашение: цена «без НДС … плюс НДС», прямо так. Если НДС в цене отдельно не указан, налог может уйти из ваших денег: проверьте с бухгалтером и юристом.
• Автоматически 6 % не начнутся. Если уведомление ушло в августе, 6 % действуют с 1 сентября (УП-100, п. 7(а)). С этого дня до конца месяца — 12 % и 15 %.
• Регистрация. Для перешедших впервые с 2026 г. штрафа за опоздание нет, если зарегистрироваться плательщиком НДС в течение года с момента возникновения обязанности (ст. 219, ч. 2). Штрафа нет, но, как мы понимаем, налог считается с того самого дня: ожидание его не отменяет. Без свидетельства нет и права на зачёт (консультант, kun.uz): с регистрацией не тяните.
• Товар на складе. НДС в стоимости товара (полученного за последние 12 месяцев) и долгосрочных активов на балансе на дату постановки на учёт по НДС можно принять к зачёту при условиях части первой ст. 266: НДС выделен в счёте-фактуре, поставщик — плательщик НДС, товар идёт на облагаемую реализацию (ст. 266, ч. 8, 9). Соберите счета-фактуры на закупки уже сейчас.
• Налог на прибыль. В год перехода платится, в следующий календарный год нет (ст. 337, ч. 13). Перешли в апреле 2027 г.: в оставшиеся месяцы 2027 г. есть, в 2028 г. нет. Чем ближе переход к концу года, тем меньше месяцев с 15 %. Намеренно переносить добровольный переход на декабрь — повод для вопросов по ст. 14.

Новая фирма. В год регистрации порог делится на дни: порог ÷ 365 × дней до конца года. Превышение — переход с начала следующего года; достигнут весь порог — с этого дня (ст. 462, ч. 7, 8).

Открытый вопрос. Может ли плательщик налога с оборота перейти на 6 % сразу уведомлением или сначала должен встать на учёт по НДС, в Указе не написано. В инструкции Комитета уведомление находится в услуге специальной регистрации по НДС. Как ИП применяет 6 %, подробно тоже не написано. Консультант советует подать уведомление до порога (kun.uz), но это не слова Комитета. Спросите свой налоговый орган письменно и задолго до порога: ответа придётся ждать.

Две фирмы: суммируется ли доход

Ответ по текстам, которые мы прочитали:

• В разделе Кодекса о налоге с оборота правила, суммирующего доход двух фирм одного учредителя, нет: каждое юрлицо и каждый ИП считаются сами по себе (ст. 461, 462).
• Но есть ст. 14: сделка учитывается по реальному экономическому содержанию, как бы она ни была оформлена; если цель — необоснованная налоговая выгода, налоговый орган может пересчитать налог. Ст. 14 позволяет переквалифицировать и статус налогоплательщика. Если вы не согласны, налоговый орган обращается в суд (ст. 14; Пленум Верховного суда, 20 февраля 2023 г., № 4).
• Льгота по налогу на прибыль из ч. 7 и 13 ст. 337 не даётся, если доход разделён между двумя и более субъектами ради этой льготы (ч. 9). Фирме, выделенной из действующей, на год освобождения не рассчитывать: реорганизованным он не даётся (ч. 13).

Сколько стоит этот вопрос (наш расчёт). При 4 % остаётся больше, чем при 6 %, на 1,66 из 100, какими бы ни были закупки. Это верхний предел выигрыша от разделения. Если 12 % с возвратом лучше 6 %, выигрыш меньше: в примере 50 / 35 из таблицы кафе он 0,7. Если компаниям идёт больше 29 % продаж, выигрыша нет. Из него вычтите отдельный учёт в каждой фирме. А риск — пересчёт по ст. 14.

Разделить работающую сеть у самого порога — самый заметный случай: одна вывеска, одни закупки, одна кухня (наше мнение). У новой фирмы порог в первый год делится на дни (выше, «Новая фирма»).

Вывод: две фирмы сами по себе не запрещены, но и «безопасными» их не назвать. Один адрес, одни сотрудники, одна касса, одни клиенты — на проверке это трудно объяснить (наше мнение). Точного ответа эта статья не даёт: обсудите с налоговым консультантом.

По отраслям

Учебный центр. Четыре пути: ИП 1 %; ООО 4 %; общий режим; 6 %. При общем режиме и выполнении условий образование без НДС (ст. 243). Условия: центр — образовательная организация, и есть лицензия, если деятельность лицензируется. Если не менее 90 % годового дохода даёт эта деятельность, налог на прибыль тоже 0 % (ст. 59, 337). НДС в закупках к зачёту не принимается (ст. 267). При 6 % льгота на образование теряется.

Формулы выше вам не подходят. Ваши (наше толкование):

• Налог с оборота: (100 − ставка) − X − Y (ООО 96 − X − Y, ИП 99 − X − Y)
• Общий режим при выполнении условий: 100 − X − Y
• Общий режим, если условие 90 % не выполнено: 0,85 × (100 − X − Y)
• 6 %: 94,34 − X − Y

Статья 243 требует лицензии, только если деятельность лицензируется. Центр, законно работающий по уведомлению, поэтому льготы не теряет. 90 % считается за год: если к концу года условие не выполнено, налог на прибыль за этот год 15 % (ст. 337, ч. 4), а в год достижения порога — со дня его достижения. Входит ли в эти 90 % доход периода налога с оборота, Кодекс не говорит. При выполнении условий достижение порога вам не вредит: льгота действует со дня его достижения. Поэтому сначала проверьте условия. Подробно: Налоги учебного центра. Не переходите, не показав это налоговому консультанту.

Частный детский сад и школа. Негосударственные дошкольные и общеобразовательные организации до 1 января 2030 г. освобождены от всех налогов, кроме социального (Налоговый кодекс, ст. 483, ч. 64). Выбор на этой странице вас пока почти не касается.

Если вы разрабатываете программы. Резидент IT Park до 1 января 2028 г. освобождён от всех налогов (УП-5099, п. 5): выбор на этой странице вас не касается. С 2028 г. НДС возвращается, а остальные льготы остаются только у части резидентов (ст. 483, ч. 62, 63). Продажи иностранным клиентам в этот расчёт тоже не входят.

Клиника. Налога с оборота нет (про ИП-врача текст неясен: сказано «организации»). Медицинские услуги с 1 апреля 2024 г. не освобождены от НДС. Выбор: 12 % или 6 % (6 % по тексту Указа, если услуги — основной вид деятельности; отдельного разъяснения для клиник мы не нашли). Налог на прибыль в обоих случаях 0 %: при 12 % с условием 90 % ст. 59 (стоматология входит, косметология нет; иначе 15 % с начала года, ст. 337, ч. 4).

Поэтому из формулы общего режима выше уберите 0,85. На сколько при 6 % остаётся больше, чем при 12 %, из каждых 100 выручки (наш расчёт):

Возврат: клиникам возвращается 20 % НДС, уплаченного в бюджет, если медицинские услуги составляют не менее 70 % месячного оборота (постановление Кабмина от 7 ноября 2024 г. № 745, приложение 1, п. 4). От рейтинга не зависит (УП-175, п. 9(в); сообщение Налогового комитета, 12 сентября). Это положение действует до 1 января 2028 г. При 6 % возврата нет.

Аптека в эту таблицу не входит: торговли лекарствами в ст. 59 нет, поэтому при общем режиме налог на прибыль 15 % и 0,85 в формуле остаётся (как мы понимаем). Налог с оборота для неё тоже закрыт.

Если купили дорогое оборудование. Сначала откройте ЭСФ: есть ли НДС и какой. Нет НДС — на выбор не влияет. Вы на 12 %: НДС принимается к зачёту. До уведомления о 6 % посчитайте обе суммы: ещё не возмещённая часть списывается как отрицательная разница; зачтённую Налоговый комитет предлагает корректировать, а возмещённую, возможно, придётся вернуть в бюджет («Цена перехода на 6 %»). Если отправить уведомление после того, как зачёт выбран, этот риск не исчезает: спросите письменно. Вы уже на 6 %: зачёта нет, при возврате на общий режим он возможен по балансовой стоимости (п. 7(б)).

Кафе и ресторан. Ниже порога: 4 %. Порог один на всю фирму, по филиалам не делится (ст. 461, ч. 1). Выше порога: 12 % и возврат 40 % уплаченного НДС (УП-100, п. 3(б)(ii)) или 6 % без возврата. Возврат не зависит от рейтинга (УП-175; сообщение Комитета, 12 сентября). Общепит должен составлять не менее 80 % месячного оборота (постановление № 745). Положение действует до 1 января 2028 г.

Формула с возвратом: 0,85 × ((100 − X) ÷ 1,12 − Y) + 0,043 × (100 − X). Сравните с 94,34 − X − Y.

Равенство режимов определяется не остатком. Посчитайте 0,2 × X + 0,15 × Y: больше примерно 14,2 — выигрывают 12 % с возвратом, меньше — 6 %. При Y = 35 равенство при X = 45: от 100 остаётся около 14 (наш расчёт; возврат не облагаем налогом на прибыль, если облагается, столбец 12 % чуть ниже). В год освобождения от налога на прибыль пример 40 / 35 даёт около 21: выше, чем при 6 %, в этот год не спешите.

Корпоративные заказы говорят в пользу 12 %: при той же цене без НДС вы сохраняете зачёт и возврат. В примере 40 / 35 при доле компаний примерно от четверти 12 % с возвратом обгоняют 6 % (наш расчёт). 6 % действуют на все обороты: разделить зал и заказы в одной фирме нельзя.

Магазин. Ставка с оборота зависит от места (4, 2, 1 %), точки в разных местах учитываются отдельно (ст. 468). Это касается только ставки: порог один на всю фирму, по филиалам не делится (ст. 461, ч. 1). В магазине ООО на оборот от продажи табака 4 % независимо от места (ст. 467, п. 2.2), на остальные товары своя ставка, учёт раздельный (ст. 468). Какая ставка у ИП, продающего табак, Кодекс прямо не говорит: спросите налоговый орган. При низкой наценке и розничных покупателях посчитайте и общий режим: таблица выше.

ИП и ООО. Одна и та же деятельность, 1 % и 4 %. Это выбор формы: сюда входят ответственность, клиенты и отчётность. Менять форму мы не советуем, только показываем разницу.

Что сделать на этой неделе

1. Есть ли выбор: проверьте список ст. 461. Если менять ничего не нужно, на этом остановитесь.
2. Заполните формулы для своего случая: физические лица, компании или «По отраслям».
3. Платите налог с оборота: посчитайте долю продаж компаниям, принимающим НДС к зачёту, и на сколько процентов доход дошёл до порога.
4. Платите НДС: возьмите у бухгалтера отрицательную разницу и зачтённый НДС по остаткам и основным средствам. До этого уведомление о 6 % не отправляйте.
5. Обсудите результат с бухгалтером и отправьте открытый вопрос в налоговый орган письменно. Если бухгалтера нет и до порога далеко, писать никуда не нужно.

Налоговые изменения двух последних лет приняты 24 и 25 декабря (ЗРУ-1014, ЗРУ-1108): в начале января проверьте акты ещё раз.

Статья — общая информация, а не налоговая или юридическая консультация. Разберите свой случай с бухгалтером или налоговым консультантом.