Себестоимость, наценка и чистая прибыль: расчёт за месяц, формулы и три разобранных примера
Avada · Дата проверки: 8 ноября 2026 года · Источники — в конце статьи
Коротко. Чистая прибыль = выручка − себестоимость − комиссии с продаж − постоянные расходы − налог. Себестоимость — то, что ушло на сам проданный товар или услугу (в магазине — закупочная цена, в кафе — продукты блюда, в центре — оплата преподавателя). Наценка считается от себестоимости, маржа — от цены продажи: купили за 60, продали за 100 — наценка 67 %, маржа 40 %. Кто их путает, уходит в минус на скидках. Каждый месяц примите выручку за 100 и запишите остальные строки как доли этой сотни: ниже — на примере магазина, кафе и центра, с точкой безубыточности и шаблоном Excel.
В узбекском «ustama» значит и надбавку к зарплате, и торговую наценку. Эта статья — о наценке.
Содержание
- Пять слов
- Наценка и маржа: формулы и таблица
- Себестоимость: магазин, кафе, учебный центр
- Отчёт за месяц в семи строках
- Три разобранных месяца
- Точка безубыточности и скидка
- Восемь частых ошибок
- Эта таблица и официальная отчётность
Пять слов
| Слово | Что это | Формула |
|---|---|---|
| Выручка | Деньги за проданное в этом месяце, полученные или причитающиеся, за вычетом возвратов | — |
| Себестоимость | Расходы на сам проданный товар или услугу: растут с каждой продажей | — |
| Валовая прибыль | Выручка минус себестоимость | выручка − себестоимость |
| Постоянные расходы | Платятся, есть продажи или нет: аренда, зарплаты, коммунальные, реклама | — |
| Чистая прибыль | Что остаётся после всего и налога | валовая прибыль − комиссии − постоянные расходы − налог |
В официальном учёте та же цепочка: валовая прибыль — чистая выручка минус себестоимость реализованной продукции (товаров, услуг); за вычетом «расходов периода» (управленческих, коммерческих и общехозяйственных, то есть не связанных прямо с производством или услугой) — прибыль от основной деятельности (Положение № 54, форма 2). Для ежемесячного расчёта владельца достаточно таблицы выше (наш совет).
Наценка и маржа: формулы и таблица
- Наценка, % = (цена продажи − себестоимость) ÷ себестоимость × 100
- Маржа, % = (цена продажи − себестоимость) ÷ цена продажи × 100
- Из наценки в маржу: маржа = наценка ÷ (100 + наценка) × 100
- Из маржи в наценку: наценка = маржа ÷ (100 − маржа) × 100
- Цена по нужной марже: цена = себестоимость ÷ (1 − маржа ÷ 100). Товар куплен за 70, нужна маржа 30 % — цена 100. Если прибавить к 70 тридцать процентов, цена 91, а маржа всего 23 %.
| Наценка | Маржа |
|---|---|
| 10 % | 9,1 % |
| 20 % | 16,7 % |
| 25 % | 20 % |
| 30 % | 23,1 % |
| 40 % | 28,6 % |
| 50 % | 33,3 % |
| 60 % | 37,5 % |
| 80 % | 44,4 % |
| 100 % | 50 % |
| 150 % | 60 % |
| 200 % | 66,7 % |
| 300 % | 75 % |
Маржа никогда не достигает 100 %, наценка может быть любой. Если вы плательщик НДС, считайте обе от цены без НДС (Какой налоговый режим выбрать). Чистая прибыль, делённая на выручку, — «рентабельность продаж»: у магазина ниже — 11 %.
Есть ли предел наценки. Общего предела для обычных товаров, блюд в кафе или оплаты в центре в документах, которые мы прочли, нет: в перечне регулируемых цен — газ, вывоз отходов, транспорт, почта и подобные услуги, продуктов и образования там нет (постановление № 722, прил. 2). Положение, утверждённое этим постановлением (прил. 1, п. 3), определяет наценку как надбавку к закупочной цене для покрытия расходов и получения прибыли (пересказ наш). Исключение — рецептурные лекарства: розничная наценка не более 20 % (постановление № 185, прил. 2, п. 10). Отдельные решения хокимиятов мы не проверяли.
Себестоимость: магазин, кафе, учебный центр
Магазин и кафе: себестоимость за месяц. Считается не закупленное за месяц, а проданное (израсходованное): остаток на начало + приход − остаток на конец. Поэтому в конце месяца нужен пересчёт: в кафе — склад продуктов, в магазине — товар. Потери, порча и недостача по этой формуле сами попадают в себестоимость, отдельно их не пишут. В месяц без пересчёта посчитайте себестоимость приблизительно: в кафе — число проданных порций каждого блюда × себестоимость по карте; в магазине, если товар учитывается по продажным ценам, — продажная стоимость − приходящаяся на неё средняя торговая наценка (Учёт товара в магазине, НСБУ № 4, п. 61). При следующем пересчёте поправьте разницу: это потери и недостача.
Магазин. Себестоимость товара — цена закупки и расходы на доставку в магазин (транспорт, погрузка). НДС, принимаемый к зачёту, в себестоимость не входит (НСБУ № 4, пп. 14, 23); плательщик налога с оборота НДС к зачёту не принимает, у него НДС остаётся в себестоимости. Если один товар пришёл по разным ценам — один из трёх способов: по цене каждой единицы, по средневзвешенной (AVECO) или «первым пришёл — первым ушёл» (ФИФО); в течение года — один способ (пп. 62, 63).
Кафе. На каждое блюдо — калькуляционная (технологическая) карта: продукты по весу до очистки (брутто), потому что платите вы за неочищенное. Например, порция плова с ценой в меню 100 (условно):
| Продукт | Доля |
|---|---|
| Мясо | 20 |
| Рис | 6 |
| Морковь (с отходами при очистке) | 3 |
| Масло | 4 |
| Лук и специи | 2 |
| Хлеб и салат | 3 |
| Себестоимость | 38 |
Себестоимость этого блюда — 38 % цены, маржа 62 %, наценка 163 %. Подорожали продукты — обновите карту: если мясо дороже, а цена та же, маржа падает. Карта — план, пересчёт в конце месяца — факт. Разница между ними — потери на кухне и питание персонала.
Учебный центр. Продаётся месяц занятий. Его себестоимость — оплата преподавателя этой группы и материалы (книги, копии). Аренда кабинета и зарплата администратора от числа групп не меняются — это постоянные расходы. Если преподаватель получает долю оплат группы, себестоимость — эта доля плюс социальный налог с неё (если преподаватель работает по трудовому договору). В примере ниже обе вместе — 40 %, то есть 0,4 P с каждого ученика, платящего P. В месяц возвратов выручка меньше (Возврат денег в учебном центре).
Отчёт за месяц в семи строках
- Выручка (за вычетом возвратов; плательщик НДС — без НДС; продажи через сервис доставки — по полной цене, комиссия в строке 4) — примите за 100
- − Себестоимость (проданный товар, израсходованные продукты, оплата преподавателей; потери и недостача — здесь же)
- = Валовая прибыль
- − Комиссии с продаж: терминал, платёжное приложение, сервис доставки — растут вместе с продажами
- − Постоянные расходы: аренда; зарплаты и социальный налог (с зарплатой владельца); коммунальные; реклама; обслуживание в банке; программы и интернет; проценты по кредиту; месячная доля годовых платежей (аренда вперёд, ремонт; оборудование — на месяцы стольких лет, сколько вы им пользуетесь)
- − Налог — по вашему режиму: налог с оборота — с выручки, налог на прибыль — с прибыли (Какой налоговый режим выбрать)
- = Чистая прибыль
Если вы сами работаете в магазине, кафе или центре, запишите себе в строку 5 зарплату, которую платили бы нанятому продавцу или управляющему (наш совет). Иначе «прибыль» окажется вашей же оплатой труда. В примерах ниже зарплата владельца входит в строку «Зарплаты».
Три разобранных месяца
Цифры условные, в долях выручки (наш расчёт). Строки магазина и кафе совпадают со статьёй Какой налоговый режим выбрать: закупки 70 и 40, остальные расходы 15 и 35.
| Строка | Магазин | Кафе | Учебный центр |
|---|---|---|---|
| Выручка | 100 | 100 | 100 |
| Себестоимость | 70 | 40 | 42 |
| Валовая прибыль | 30 | 60 | 58 |
| Комиссии с продаж | 1 | 2 | 1 |
| Зарплаты (с владельцем и социальным налогом) | 6 | 20 | 14 |
| Аренда | 5 | 8 | 15 |
| Реклама | — | 1 | 8 |
| Коммунальные | 1 | 4 | 3 |
| Прочее (банк, программы, доля ремонта) | 2 | — | 3 |
| Постоянные расходы | 14 | 33 | 43 |
| Прибыль до налога | 15 | 25 | 14 |
| Налог с оборота, 4 % | 4 | 4 | 4 |
| Чистая прибыль | 11 | 21 | 10 |
- Магазин: маржа 30 %, наценка около 43 %. С каждых 100 продаж остаётся 11. У магазина в городе с населением меньше ста тысяч или в селе со ставкой 2 % — 13, у ИП со ставкой 1 % — 14 (Налоговый кодекс, ст. 467).
- Кафе: маржа высокая, но и зарплаты с арендой высокие. Другие налоговые случаи для ресторана и кафе — в разделе «По отраслям» статьи Какой налоговый режим выбрать.
- Центр: себестоимость = преподаватели 40 + материалы 2. Самые большие постоянные строки — аренда и зарплаты, затем реклама. Налоги в образовании — в статье Налоги учебного центра.
Точка безубыточности и скидка
Точка безубыточности — выручка, при которой то, что остаётся после себестоимости, комиссий и налога с оборота, ровно покрывает постоянные расходы и прибыль равна нулю.
Формула: выручка безубыточности = постоянные расходы ÷ (доля, остающаяся от каждых 100 выручки после себестоимости, комиссий и налога с оборота, ÷ 100).
- Магазин: 100 − 70 − 1 − 4 = 25; 14 ÷ 0,25 = 56. Все расходы покрываются уже при 56 % нынешних продаж: если продажи упадут больше чем на 44 %, магазин уйдёт в минус.
- Кафе: 100 − 40 − 2 − 4 = 54; 33 ÷ 0,54 ≈ 61.
- Центр: 100 − 42 − 1 − 4 = 53; 43 ÷ 0,53 ≈ 81. В учениках: сейчас 120 учеников по P, постоянные расходы в месяц 0,43 × 120 P = 51,6 P. С каждого ученика после преподавателя, материалов, комиссии и налога остаётся 0,53 P: 51,6 ÷ 0,53 ≈ 97,4, то есть 98 учеников. Меньше 98 — центр в минусе; при 120 чистая прибыль 12 P.
Сколько нужно продать больше при скидке. Товар магазина куплен за 70, продаётся за 100: с каждого остаётся 30. При скидке 10 % цена 90, остаётся 20. Чтобы получить прежние 30, нужно продать в 30 ÷ 20 = 1,5 раза больше, то есть на 50 % (наш расчёт; с комиссией и налогом — ещё больше). Формула: нужный объём = прежняя маржа ÷ (прежняя маржа − скидка).
Восемь частых ошибок
- Считать выручку прибылью. В кассу пришло 100 — это не прибыль: 70 из них может быть стоимостью товара.
- Считать деньги в кассе прибылью. Оплаченные вперёд месяцы, долги покупателей и товар на складе меняют кассу, а не прибыль. Долги ведите отдельно (Взыскание долга).
- Не писать зарплату владельца. Работаете сами — запишите в расходы зарплату, которую платили бы нанятому человеку.
- Принимать наценку за маржу. Скидка 30 % на товар с наценкой 30 % — убыток: товар за 100 стоит 130, со скидкой 91.
- Записывать разовый платёж в один месяц. Годовую аренду, ремонт или оборудование делите на месяцы, иначе один месяц в минусе, остальные «прибыльные». Погашение основного долга по кредиту — не расход (проценты — расход), но из кассы он уходит.
- Считать налог с прибыли. Налог с оборота берётся с выручки: закупки, аренда и зарплата не вычитаются, поэтому он платится и в убыточный месяц (Налоговый кодекс, ст. 463, 464).
- Забывать комиссии. Терминал и платёжное приложение берут от долей процента до пары процентов, сервис доставки — намного больше; плата банку за обслуживание — постоянный расход (строка 5). Поднять цену тому, кто платит картой, нельзя: за наличные и по карте цена одна (Закон о защите прав потребителей, ст. 10), значит комиссия — ваш расход.
- Считать по старой закупочной цене. Продукты или товар подорожали, а карта осталась по старой цене — маржа есть на бумаге, но не в кассе.
Эта таблица и официальная отчётность
ООО, даже малое и на любом налоговом режиме, ведёт бухгалтерский учёт (Закон «О бухгалтерском учёте», ст. 6). Малые предприятия и микрофирмы раз в год, не позднее 1 марта следующего года, сдают баланс и «Отчёт о финансовых результатах» (форма 2) (Закон, ст. 25; Положение, утверждённое приказом № 181, п. 7 — текст на узбекском). ИП ведёт книгу учёта доходов и расходов (ответственность за нарушение её правил — Налоговый кодекс, ст. 222). С 1 января 2027 года вступает в силу новый национальный стандарт (НСФО 1); новой формы 2 мы пока не видели. Ежемесячная таблица владельца их не заменяет и не является налоговой отчётностью: она для решений — цена, скидка, новый сотрудник, аренда (наш совет). Раз в квартал сверяйте цифры с бухгалтером.
Бесплатный шаблон: файл Excel — калькуляционная карта (товар, блюдо или группа), калькулятор наценки, маржи и скидки, отчёт за месяц в семи строках и точка безубыточности, на узбекском и русском.
Статья — общая информация, не бухгалтерская и не юридическая консультация. Свою ситуацию обсудите с бухгалтером или юристом.